地方教育费附加一定要计提吗？ 我看我们那会计有的单位提了 有的单位就只提了一个教育费附加 为什么？

Question

顺便问一下 营业税跟企业每个月的增值税有什么区别？

Answer 1

一，地方教育附加费一定要计提！地方教育费附加，以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据。与增值税、消费税、营业税同时计算征收，征收率由各省地方税务机关自行制定。 　　
财政部规定，地方教育附加征收标准统一为单位和个人实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经报财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%。
一般都需要当月计提，冲减利润次月交税。当月计提是权责发生制的要求，而当月缴纳也是可以的（只需在申报表的所属期内些清楚），如果缴纳后当月仍发生相关业务产生新的地方教育费附加，那么要在次月15日前更正申报缴纳（或者称补充申报缴纳）.但如果出于准确和简便的角度考虑，可以在次月15日前统一申报一次，避免重复工作。

二，企业营业税和增值税的区别：
增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种，即所说的：交增值税时不交营业税，交营业税时不交增值税。
只要记住：
1 、征收范围不同：凡是销售不动产，提供劳务 ( 不包括加工修理修配 )，转让无形资产的交营业税。凡是销售动产，提供加工修理修配劳务的交纳增值税。
2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。营业税的税率是5%，增值税是购入货物或出售货物时产生的。2，目前在中国，当然有既缴纳营业税又缴纳增值税的企业或单位个人。比如，建筑工程中，承建单位既提供建筑安装的劳务，又销售自产的货物，会计核算时就要分别核算提供劳务的营业额和销售货物的销售额，然后分别计征营业税和增值税。1、销售货物，进口货物，提供加工、修理修配劳务的要交增值税。2、提供除了加工、修理修配劳务以外的劳务，以及销售不动产和转让无形资产是交营业税的。3、如果一个企业既从事营业税的行为，又有增值税的行为，那么分为两种情况。（1）混合销售行为。一项行为既涉及了销售货物又涉及了提供营业税行为的。例如，我销售给别人货物，同时又帮别人运输过去，或者我给你提供电信服务，同时卖给你电话机。这种情况你要判断企业本身是以什么行为为主的，如果是以销售生产批发为主的企业，那就交增值税。如果是以提供营业税劳务为主的，就交营业税。（2）兼营行为。企业既从事增值税的行为，又从事营业税的应税行为。但是这2种行为不是在同一个行为中发生的，2种行为之间也没有必然联系。这样的情况下就要分开来核算，增值税范围的交增值税，营业税范围的交营业税。

Answer 2

营业税和增值税没有关系不影响地方教育费是2%教育费附加3%2者都是增值税、营业税的附征税。但是需分开申报（增值税的附征税另行申报，营业税的附征税自动生成）

Answer 3

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