因对以前年度损益进行调整过，导致资产负债表未分配利润与利润表的利润不一样，请问怎样调整过来

Question

如题所述

Answer 1

　　这确实是一个高难度的会计核算问题！据你所说，既然已对以前年度损益调整过，那么就必须同时调整1、资产负债表中期初数中的“未分配利润”；2、利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏；3、相应调整“对应科目”的资产负债表中的“期初数余额”和“期末数余额”。
　　特举例如下：2007年3月发现2006年有1笔10万元的管理费用漏记（假设对方未及时拿发票来公司报账）而予以补记。先做分录调账，再调报表如下：
　　1、借：以前年度损益调整 100000
　　贷：其他应付款--某公司 100000
　　2、借： 利润分配--未分配利润 100000
　　贷：以前年度损益调整 100000
　　3、在利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏调减100000元；资产负债表中“期初数”中的“未分配利润”也相应调减100000元，而“期末数”因总账会自动调整，故不需再动了；最后对资产负债表“其他应付款”科目的“期初数”和“期末数”同时调增100000元。
　　4、随着时间的推移，在编制2007年报时，对利润及利润分配表中的“管理费用”栏的“上年发生数”调增100000元即可，而平时月报中“管理费用”所对应的“本月发生数”栏应如实填报当期数据。
　　5、再有疑问，请电13607478101叫声“您好，亲爱的老师！”就行！

Answer 2

调整资产表期初的情况只有一种，使用新的会计准则下。那么，由于日后事项或差错更正或汇算清缴导致使用“以前年度损益调整”科目并转入“利润分配-未分配利润”科目后，资产表末分配利润项目期初不变，期末=期初+利润表上的净利润转入+转入的“利润分配-未分配利润”（假定不考虑其他税费提取或分配利润的影响），肯定不等于期初+利润表上的净利润（多了转入的“利润分配-未分配利润”了），但是何必要相等呢，本来就是不等的，这个差额在利润分配表的“年初未分配利润”项目中予以反映，=正常情况下不考虑调整下的年初+“以前年度损益调整”转入的“利润分配-未分配利润”，这样可供分配的利润与资产表中年末未分配利润数相等。

Answer 3

两者是不相同的，资产负债表是发映期末数的，而利润表是发映本期发生额的，不要混为一谈。

Answer 4

不用调,也调不回来