审计时调整了以前年度损益，导致资产负债表和利润表勾稽不对，可不可以修改资产负债表未分配利润年初数？

Question

如题所述

Answer 1

不可以修改资产负债表未分配利润年初数.。

请叙述资产负债表和利润表勾稽不对的详细情况。

资产负债表的“未分配利润”项目，包括“利润分配”期末余额与“本年利润”期末余额（表列法的还要减去所得税费用余额，下同）。利润表的“净利润”，则是“本年利润”的累计发生额。“未分配利润”项目（1-11月），只有在减去“利润分配”余额的情况下，才能与“利润表”的“净利润累计数”相等。

请参考追问

你好，根据审计报告我调整了去年一项不合理的无形资产摊销，借：无形资产XXX，贷：以前年度损益调整XXX；借：以前年度损益调整XXX，贷：利润分配-未分配利润XXX，这样一来账上的未分配利润的年末数变了，但资产负债表上的年末未分配利润的累计数是跟据损益表的净利润累计数数减去资产负债表未分配利润的年初数得的，如果冲减当年的费用会影响当年利润，要交所得税，请指教。

追答

一般是：

资产负债表的“未分配利润”项目的期末余额，是由“利润分配”账户期末余额和“本年利润”期末余额所组成的。在1-11月份，“未分配利润”期末余额减去“利润分配”期末余额，为“本年利润”期末余额，它与损益表的“净利润累计数”一般是相等的。

按照损益表的“利润总额发生额”，计算所得税，不涉及上年利润调整数。

请参考

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