做了以前年度损益调整后资产负债表和利润表不平怎么办？

Question

如题所述

Answer 1

以前年度损益调整后,资产负债表不平的原因有：\x0d\x0a1、检查以前年度损益调整科目是否已结转至未分配利润科目。\x0d\x0a借：未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a2、如是采用财务软件做账，检查资产负债表的取数公式是否有误。\x0d\x0a3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

Answer 2

以前年度损益调整这个科目并不是利润表项目，它调整的是资产负债表项目中的
未分配利润-年初未分配利润
，也就是说第二笔分录事实上应该是：
借：未分配利润-年初未分配利润
贷：以前年度损益调整
报表上要相应的调减未分配利润的期初数、调增其他应付款的期初数

Answer 3

以前年度损益科目是个过渡科目，期末结转至利润分配未分配利润科目中，此科目无余额。追问

问题。资产负债表跟利润表不平。

追答

以前年度损益调整不涉及利润表数据的，只与资产负债表有关。你指的两者不平是哪儿？

追问

就是利润分配未分配利润的期初加上净利润不等于利润分配的未分配利润的期末数。

他们的相差数就是调整的这个数据。

也就是说资产负债表中未分配利润期末数不等于期初数加损益表中的净利润数。

追答

这是正常的，因为你本期利润分配--未分配利润有发生额，所以你需要将未分配利润的期末数加上利润表中的期末数才可以。

追问

问题，利润分配的期末数加上利润表中的期末数也不等于未分配利润的期初数啊。

追答

利润分配不是有发生额吗？期初的需要用各科目的期初数对，期末的当然用期末数对呀。

追问

那也就是说资产负债表跟利润表不平的话也可以申报的吗？

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Answer 4

1、年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额；以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。

2、会计处理：
①本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
②以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
③本科目结转后应无余额。

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