请问一般纳税人的增值税月末如何结转啊？有规范的结转会计分录么？（我不太懂，最好有讲解，谢谢啦）

Question

如题所述

Answer 1

您好！
根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！

（1）一般纳税人发生进项税的情况如购入货物100万
借：库存商品100万
应交税费－应交增值税（进项税额）17万
贷：银行存款117万
（2）一般纳税人发生销项税的情况如销售货物，
借：银行存款234万
贷：主营业务收入200万
应交税费－应交增值税（销项税额）34万
（3）这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额17万，应该转入“应交税费—未交增值税”的。分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）17万
贷：应交税费—未交增值税17万
（4）在缴纳税款时：
借：应交税费—未交增值税17万
贷：银行存款17万
（5）如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，企业做这样的会计分录：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

Answer 2

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　 贷：应交税费—未交增值税。
　　（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
　　借：应交税费—未交增值税
　　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
年底，将应交税费——应交增值税各明细科目对冲结平即可。