请问一般纳税人的应交增值税明细科目有那些，月末该如何接转这些明细？

Question

月末交了税之后该如何接转呢

Answer 1

　　一、明细科目及专栏的设置

　　增值税暂行条例将纳税人分为一般纳税企业和小规模纳税企业。

　　一般纳税企业对应交的增值税，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的贷方反映销售货物或提供应税劳务按规定收取的增值税（销项税）额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税、转出多交增值税、减免税款、转出未交增值税；期末如果有借方余额，则反映企业尚未抵扣的增值税。在“应交税费——应交增值税”明细账内，还应分别设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。小规模纳税企业只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

　　为了核算一般纳税企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税；借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税；期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。

　　小规模纳税人（略）

　　二、我列举你经常用到的“应交税费-应交增值税”明细科目
　　1、购进原材料，收到增值税专用发票
　　借：原材料
　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款

　　2、销售产品收入
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　3、用银行存款交纳本月份增值税
　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）
　　贷：银行存款

　　4、在建工程领用原材料一批，应当进项税额转出
　　借：在建工程
　　贷：原材料
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　5、月末，将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。

　　本月应交增值税=销项税额+进项税额转出–进项税额
　　本月应交未交的增值税额=应交增值税税额–已交增值税）

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费——未交增值税

　　次月15日前申报上交本月应交未交的增值税时：

　　借：应交税费——未交增值税
　　贷：银行存款

Answer 2

应交税费-增值税（进项税额）、应交税费-增值税（已交税金）、应交税费-增值税（转出未交增值税）、应交税费-增值税（销项税额）、应交税费-增值税（出口退税）、应交税费-增值税（进项税额转出）、应交税费-增值税（转出多交增值税）
辅导期还有一个应交税费-增值税（待抵扣进销税）

Answer 3

用的就几个应交税费-增值税(进项),应交税费-增值税(销项),应交税费-增值税(已交税金)
如果是辅导期还要有一个应交税费-增值税(待抵扣进项税)

Answer 4

常用的就几个应交税费-增值税(进项),应交税费-增值税(销项),应交税费-增值税(已交税金)