如为一般纳税人，月末应交增值税结转与年末应交增值税的结转有区别吗？

Question

如题所述

Answer 1

二者的核算程序是没有严格的区别的，无论是月末还是年末，都是需要根据应交税费——应交增值税的余额判断是需要转出未交增值税还是转出多交增值税的。
具体核算如下：
在“应交税费”科目下设置“未交增值税”的明细科目，月末，企业计算出当月应交未交的增值税时（应交税费——应交增值税的贷方合计金额大于借方合计金额）：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
当月多交的增值税（应交税费——应交增值税的借方合计数大于贷方合计金额）：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）