我公司是一般纳税人,销项税和进项税月末需要结转吗?详细分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

开具发票时
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
购进材料时
借：工程施工--xx工程项目
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付帐款
月末销项税额大于进项税额减留抵税时
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
缴纳时
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

Answer 2

如果，月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
　　借：应缴税费
--
应缴增值税
--
转出未交增值税
　　贷：应缴税费
--
未交增值税
　　4、如果，月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
　　借：应缴税费
--
未交增值税
　　贷：应缴税费
--
应缴增值税
--转出未交增值税
　　如果月末《应缴税费
--
未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
　　如果月末《应缴税费
--
未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
　　5、缴税后：
　　借：应缴税费
--
未交增值税
--
已交增值税
　　贷：银行存款

Answer 3

销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方
进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方
举例:1、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项180000元，当月应缴增值税=180000-(50000+120000)=10000元
会计分录:
借:应缴税费-
应缴增值税-转出未交增值税
10000
贷:应缴税费-
未交增值税
10000
缴纳时:
借:应缴税费-
未交增值税
10000
贷:银行存款
10000
2、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项160000元，
当月应缴增值税=180000-(50000+120000)=-10000元，出现这种结果表示当月可抵扣税金大于当月销项税额，期末还有留抵10000，不用交税，也不用做会计处理。
不知解答是否可以让你理解。

Answer 4

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