一般纳税人的进项税、销项税年底的余额要结转吗

Question

如题所述

Answer 1

要结转，进项税和销项税每月要结转。
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。

结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

Answer 2

要结转，进项税和销项税每月要结转。
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。

结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

Answer 3

进销项税额是每月都要结转到"应交税金-未交增值税"的,而不是要等到年底.
一般的分录是:
一,当销项税额>进项税额
借:应交税金-应交增值税(销项税额)
贷:应交税金-应交增值税(进项税额)
应交税金-未交增值税
二,当销项税额<进项税额
借:应交税金-应交增值税(销项税额)
贷:应交税金-应交增值税(进项税额) 金额为销项税额
你在追问中的问题已经较复杂,应该是出口企业的分录,有本月预交本月的税金,有征退税差计算出来的进项税额转出.追问

非常感谢

Answer 4

年底进项税抵扣不完可以留作次年抵扣，换新帐可以结转次年。追问

结转销项税 借:应交税金-应交增值税-销项税额21884743.71
结转未交增值税 应交税金-未交增值税 190150.13
结转进项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税额21756052.02
结转转出未交增值税 应交税金-应交增值税-转出未交增值税9402.84
结转进项税转出 应交税金-应交增值税-进项税转出9299.15
结转已交增值税 应交税金-应交增值税-已交增值税 300139.83
我不太看得懂这是10年12月的分录,麻烦解释

追答

1、次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
2、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
3、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的账务处理。购进月末时：
　借：存在商品（原材料）
借：待摊费用－－待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款）
下月论证后：借：应交税－－应交金增值税（进项税额）贷：待摊费用－－待抵扣进项税额
4、企业经常遇到税务检查而调整账务。
　(1)　若余额在借方?全部视同留抵进项税额?按借方余额数?借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目?贷记本科目；

　　(2)　若余额在贷方?且"应交税金--应交增值税"账户无余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--未交增值税"科目；

　　(3)　若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--应交增值税"科目；

　　(4)　若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额?应将这两个账户的余额冲出?其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.

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Answer 5

不需要结转。