一般纳税人的进项税和销项税年底的余额要结转吗？

Question

如题所述

Answer 1

要结转，进项税和销项税每月要结转。
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。
结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

Answer 2

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Answer 3

辅导期一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得的尚未经过稽核比对的进项税额（购入农产品的普通发票、收购凭证除外）。当取得上述扣税凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；次月取得稽核相符结果申报抵扣，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”，对核实确认不得抵扣的，应转入成本，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
月底转出：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

Answer 4

年底
进项税抵扣
不完可以留作次年抵扣，换新帐可以结转次年。