为什么补交了去年的企业所得税后，资产负债表中的未分配利润与利润表中利润总额不相等

Question

我已经做了 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 分录，但未分配利润与利润总额还是不一致，我们是电脑做账的，请问我应该怎么调整科目才能达到一致

Answer 1

1、你说资产负债表中的未分配利润与利润表中的利润总额不相等，那是必然的。因为未分配利润有年初数啊
2、一般资产负债表中未分配利润的期末数与期初数的差额等于利润总额。但是现在你补交了去年的企业所得税，这笔所得税通过以前年度损益调整科目直接计到了利润分配-未分配利润账户，其实就是直接减少了未分配利润的年初数。
但是资产负债表的未分配利润年初数不能直接减少，否则会引起不平衡。而对应的应交税费或银行存款项目确实是今年才发生的，所以不能调整年初数。
这种情况一般在财务报告附注里披露，
所以，如果你发现不相等，只要他们的差额刚好等于你补交的所得税，那就是正常的。

Answer 2

利润表中的利润总额本来就不等于资产负债表中的未分配利润，除非是年初的未分配利润为零，资产负债表的未分配利润金额是和利润分配科目的余额相等的（在本年利润科目余额为零的情况下）
是历年来累计的未分配利润，而利润表中的利润总额只是当年的利润，这个利润总额要减去所得税加上年初未分配利润再减去当年已分配的利润，才等于资产负债表的未分配利润

Answer 3

资产负债表的未分配利润=利润表中本年度的净利润+利润表中上年度的净利润

Answer 4

你的账务处理一点问题都没有。资产负债表中“期末未分配利润=期初未分配利润+利润表中净利润项目-补交上一年度的所得税”

原则上应该调整报表期初未分配利润的，但是软件做账，期初数是直接结转到下一年的，所以你无法更改期初数的，只要“期末未分配利润=期初未分配利润+利润表中净利润项目-补交上一年度的所得税”就可以了。
从你的表上看，你司应该补缴了2013年所得税18078.21元

希望能帮助到你