暂估入库原材料,隔几个月后收到发票怎样结转成本

Question

我们公司1-6月为小规模纳税人，7月变为一般纳税人，1-6月购进的材料有部分没有发票，等到7月变为一般纳税人后才收到增值税专用发票，这种情况怎么办啊?还有我1-6月已经结转了成本，货物已经销售了，结转的成本需要改吗？请各位帮帮忙，我是新手，不知道咋处理了？谢谢！最好能帮我把分录写出来，谢谢大家！

Answer 1

先按暂估金额做原材料入库，等发票到时先冲销暂估凭证，再按发票上的金额调整实际成本。
借：原材料-*** 暂估价
贷：应付帐款或银行存款 暂估价

借：原材料-*** 暂估价（红字）
贷：应付帐款或银行存款 暂估价（红字）

借：原材料-***（发票上的成本价）
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷： 应付帐款或银行存款（发票上的含税价）

Answer 2

小规模纳税人期间取得发票不能是增值税专用发票，后期补来专用发票税款按规定也是不可以抵扣的！先把小规模期间暂估库存充平，剩余才可以抵扣！本回答被提问者采纳

Answer 3

你现在收到的专用发票也是不能抵扣的，原已经结转的成本也不需要改。追问

那我都拿去认证抵扣了咋办？

追答

既然你已经认证通过了，也就只能抵了，税局不查你的时候应该是没有什么问题的。

追问

那我是不是也应该冲销以前的入库，用现在的发票入账，因为以前材料价格是含税的，现在冲销回来就是不含税的，成本是不是也要重新结转啊，这样的话很麻烦啊！我应该怎样处理好些呢？望大家帮帮忙！

Answer 4

emmamahui说的是正确的