同一控制下合并报表的抵消分录

Question

如题所述

Answer 1

1楼回答的有点问题。
首先感觉楼主把合并报表的调整分录和抵消分录搞混了。楼主给出的分录应该属于非同一控制下企业合并的调整分录。而母子公司间转移固定资产的抵消分录，应是借或贷
固定资产，贷或借
营业外收入或营业外支出。
至于楼主的问题，计入资本公积——本年。实际上你把合并过来的子公司和母公司当做一个整体来看，因为固定资产属于历史成本计价原则，当公允价值和账面价值不一致的时候,就相当于你初始投资有溢价。