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合并报表应收应付抵消分录
合并报表
既有
应收
又有
应付
怎么做
抵消分录
答:
1、赊销时 借:
应收
账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额)2、收款时 借:银行存款 贷:应收账款 3、收到预收账款:借:银行存款 贷:预收账款 4、收到剩余货款:借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款 贷:预收账款 ...
母子公司
合并报表抵消
的
分录
怎么做?
答:
1、借:其他应付款 贷:其他应收款 2、借:预收账款 贷:预付账款 3、借:应付票据贷:应收票据 利息费用不抵销
4、债券投资与应付债券的抵销 如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的,一律视为合并价差.借:应付债券 借或贷:合并价差 贷:长期债权投资 借:投资收益 借或贷:合并价差 贷:在...
关于
合并报表
中的
应收
账款计提坏账准备的
抵消分录
?
答:
在编制
合并
财务
报表
时,企业应当将内部
应收
账款与
应付
账款相互抵消,同时还应将内部应收账款计提的坏账准备予以抵消,其
抵消分录
为:(1)应收账款与应付账款抵消:借:应付账款 贷:应收账款 应收票据与应付票据抵消:(2)借:应付票据 贷:应收票据 坏账准备与资产减值损失抵消:(3)借:应收账款 应...
合并
财务
报表
时,母公司所属的各子公司之间的发生的
应收应付
账款...
答:
合并
财务
报表
时,母公司与所属的各被控股的子公司,以及纳入合并的子公司与子公司之间的发生的
应收应付
账款需要做
抵消分录
,而且相互之间的投资与净资产,相互之间的销售与成本,借款发生的利息收入与利息支出等都需要抵消。在编制合并财务报表时,企业应当将内部应收账款与应付账款相互抵消,同时还应将内部...
合并报表
的
抵消分录
答:
合并报表抵消分录
:一、影响合并报表的合并抵消分录 1.本期内部交易,本期实现对外销售 借:营业收入(内销方销售收入金额) 贷:营业成本(内销方销售收入金额) 2.本期内部交易,本期未实现对外销售 借:营业收入(内销方销售收入金额) 贷:营业...
合并报表
未实现内部交易
抵消分录
如何做?
答:
合并报表
未实现内部交易
抵消分录
如何做?未实现内部交易抵消一般有三大类题型:作为存货双方销售交易、作为固定资产双方交易、双方的债权债务(
应收应付
)1、首先第一类:一方销售商品一方形成存货(逆流、顺流同样处理,只是逆流会多一笔分录)第一年,解释:因为母子公司销售属于整个集团的,所以内部的销售形成的收入,...
合并
财务
报表
调整分录和
抵消分录
怎么做
答:
合并
财务
报表
相关
分录
如何做(一)存货价值中包含的未实现内部销售利润
的抵销
(二)对子公司的个别财务报表进行调整1.如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况,则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整.2.属于非同一控制下企业合并中取得的子公司除应考虑与母公司会计政策和会计期间不一致而调整子...
合并报表
既有
应收
又有
应付
怎么做
抵消分录
答:
简单相加得到总
报表
,这时候来考虑编制
抵消分录
,即从集团总体的角度看,总公司挂其他
应收
150,子公司就挂了其他
应付
150,实际上就该不存在,应予在抵消,所以分录是:借:其他应付150,贷:其他应收150,然后再对其他应付200进行抵消,也是 借:其他应付200 贷:其他应收200 合在一起做350也可以。
关于
报表合并
中的三个
抵消分录
。不理解,能否请高手解释一下?谢谢...
答:
报表合并
中有三个
抵消分录
如下:(1)关于存货:借:年初未分配利润贷:营业成本借:营业收入贷:营业成本借:营业成本贷:存货(2)关于
应收
账款和
应付
账款借:应付账款贷:应收账款借:应收账款-坏账准备贷:年初未分配利润资产减值损失(3)关于固定资产借:营业收入贷:营业成本固定资产-原价借...
合并报表
的
抵消分录
怎么做,如下
答:
1,借:主营业务收入 30000 贷:主营业务成本 30000 2,借:
应付
帐款 25000 贷:
应收
帐款 25000 3,借:坏帐准备 250 贷:管理费用 250 做这三笔
分录
就可以了,目的是将母公司与子公司发生的业务
抵销
,使
报表
呈现真实的对外经营数据
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