以前年度损益调整，利润表与资产负债表不平

不平的原因在整年的所得税费用多提了几万元，应该调增资产负债表中的应交税费-应交所得税，同时调整利润表中利润分配-未分配利润，通过以前年度损益调整科目调整对吗?这笔调整要不要做分录？应该做在本年还是下一年？如果做在下一年，那么利润表中的净利润和资产负债表中的未分配利润不会相等？不知道我叙述得是否清楚，请高手指教！
或者是直接调整报表上的数字，在附注里说明？

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第1个回答 2011-07-23

要作分录，数字体现在利润分配科目里贷方是未分配利润，借方袋以后利润弥补。追问

那上一年的财务报表资产负债表上的未分配利润和利润表上的净利润就不会等，怎么办？要不要调整报表，但是又关了账

追答

所以要作以前年度损益调整科目调整。

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第2个回答 2011-08-04

一般是你少提了所税费用吧，然后下年所税清缴时，你才补交啊，你才调整啊。所以肯定是在下一年啊，下年调整了的，每个月的资产负责表与损益表，勾稽关系上会有这个调整数的差异(当期未提盈余公积、公益金、或未分配股利得情况下)，报表批注一下就好了。
最好未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

多提就做相反的分录呗！要是你当年就发现了，就直接冲掉就好了啊。。。。

第3个回答 2011-07-24

不平时对的

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