以前年度损益调整在资产负债表中未分配利润的填写

Question

2012年5月企业所得税汇算清缴补交2011年所得税288元，会计分录如下：
借：以前年度损益调整 288
贷：应交税费-应交所得税 288

借：应交税费-应交所得税 288
贷：银行存款 288
月末结转

借：利润分配-未分配利润 288
贷：以前年度损益调整 288
现在有一个问题，资产负债表填写时，如原先年初未分配利润数￥10000，本年利润是￥5000
那么关于这笔结转到未分配利润的￥288，
1.将资产负债表的年初未分配利润栏按照10000-288=9712来填写，期末数未分配利润栏按照5000填写？
2.将资产负债表的年初数未分配利润栏按照10000来填写，期末数未分配利润栏按照10000+5000-288=14712
以上两种做法，哪种才是正确的？请指教，谢谢！

Answer 1

　　利润表反映的是本年利润情况，‘以前年度损益调整’是会计更正，不影响本年度利润表的编报。增加（或减少）。“以前年度损益调整”的科目余额应转入“利润分配—未分配利润”，决算前同资产负债表的未分配利润是一致的，决算须做前期更正处理；
　　当然如果只看资产负债表跟利润表还是不平，没有关系，能说清是怎么回事就行，最新的财务报表就是有这个问题不完善，如果要是看全的报表即没问题，（以前年度损益调整在利润分配表里有反应自），所以整体来看勾稽关系没有问题。不用担心。最终应该是一致的。

Answer 2

应该是《资产负债表》中的“货币资金”年初数减288，“未分配利润”年初数减288，而它们的期末数则应该是填他们的期末余额。

Answer 3

利润表反映的是本年利润情况，‘以前年度损益调整’是会计更正，不影响本年度利润表的编报。增加（或减少）。“以前年度损益调整”的科目余额应转入“利润分配—未分配利润”，决算前同资产负债表的未分配利润是一致的，决算须做前期更正处理，当然如果只看资产负债表跟利润表还是不平，没有关系，能说清是怎么回事就行，好像最新的财务报表就是有这个问题不完善，如果你要是看全的报表即没问题，（以前年度损益调整在利润分配表里有反应自），所以整体来看勾稽关系没有问题。不用担心。最终应该是一致的。