因为进项税、销项税、未交增值税都是“应交税金-应交增值税”的次级科目，根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则，是否进行科目结转，什么时间进行结转，现实操作中也不一样。比如，应用SAP的企业，往往是在年末，对全年的进项税、销项税进行一次结转，目的是把这两个科目余额清零!
1、结转销项税额；
借：应交税金-应交增值税-销项税；
贷：应交税金-应交增值税-未交增值税。
2、结转进项税额；
借：应交税金-应交增值税-未交增值税；
贷：应交税金-应交增值税-进项税。
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
准予抵扣：
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
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