第1个回答 2022-01-03
结转销项税额
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-未交增值税
2、结转进项税额
借：应交税金-应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-进项税
因为进项税、销项税、未交增值税都是“应交税金-应交增值税”的次级科目，根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则，是否进行科目结转，什么时间进行结转，现实操作中也不一样。
拓展资料：
销项税金
销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金，销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。这里包含两层意思：第一，销项税额是计算出来的，该税额是销售货物或应税劳务的整体税负;第二，销项税额是销售货物并随同货物价格一起向购买方收取的。销项税额不是本环节纳税人的应纳税额。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额的计算公式：销项税额=销售额×税率
谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般人纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时侯(或加工成别的商品以1.2元卖出时)，你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人，有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.
小规模的企业帐上没有进项税，只有销项税。
进项税在应交税金里抵扣销项税，
进项税是采购时发生的，销项税是销售环节产生得。
进项税是在购入材料或物品取得增值税发票时记入应交税金的借方
借：原材料
应交税金---进项税
贷：银行存款或现金等
销项税是开了发票入帐进入应交税金的贷方
借：银行存款或应收帐款
贷：主营业务收入
应交税金--销项税
这是借方的税大于贷方的税就可相抵
如果贷方的税大于借方的税，那就要交税了
第2个回答 2014-04-12
你好，
不知道你是哪来的这个分录~~
我在结转税金时是这样做的：
（按题中的销项税额87,946.09，进项税额89,662.71，应该是留抵了）
借：应交税费——应交增值税——销项税额 87,946.09
应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1716.62
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 89,662.71
转出未交增值税余额在借方，表示有留抵税额，
转出未交增值税如果是贷方余额，是应纳增值税额，要再转入”应交税费——未交增值税“科目。本回答被提问者采纳
第3个回答 2023-01-12
1、结转销项税额\x0d\x0a借：应交税金-应交增值税-销项税\x0d\x0a贷：应交税金-应交增值税-未交增值税\x0d\x0a\x0d\x0a2、结转进项税额\x0d\x0a借：应交税金-应交增值税-未交增值税\x0d\x0a贷：应交税金-应交增值税-进项税\x0d\x0a\x0d\x0a因为进项税、销项税、未交增值税都是“应交税金-应交增值税”的次级科目，根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则，是否进行科目结转，什么时间进行结转，现实操作中也不一样。比如，应用SAP的企业，往往是在年末，对全年的进项税、销项税进行一次结转，目的是把这两个科目余额清零!