年终结算时材料暂估未冲完要调增什么意思

Question

如题所述

Answer 1

就是到了年末，账面上仍然有暂估材料挂账，说明发票仍未到。这时，税务机关会认定为未取得合法票据，而要求调增企业应纳税所得额。实务上，只要在汇算清缴日收到发票，就无需做纳税调增。若仍然没有收到发票，即使做了纳税调增，在收到发票的当年，仍然可以做纳税调减处理。

Answer 2

年终材料暂估未冲销部分，可以考虑转入在途物资

Answer 3

国家税务总局2011年34号公告第六条、关于企业提供有效凭证时间问题
　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
企业如果由于各种原因发票未到而材料已入库，根据会计准则有关规定，可以暂估入账，企业预缴所得税时可以按实际利润预缴。但是在汇算清缴时，也就是次年5月31日前须取得发票，否则应调增应纳税所得额，补缴企业所得税。
材料暂估未冲完，意味着未冲完的部分未取得发票，所以需要调增应纳税所得额，补缴企业所得税。