以前做了原材料暂估入库,现在收到发票怎么做分录？

Question

如题所述

Answer 1

1、如题所述，常规会计处理是先冲减暂估入库，再根据发票实际数值编制入库会计分录，如下会计处理给予提问者参考（暂不考虑增值税）：
a、暂估原材料入库，凭入库单编制会计分录：
借：原材料
贷：应付账款-暂估入库
b、收到发票时，先冲减暂估再根据发票进行账务处理：
借：原材料（负值）
贷：应付账款-暂估入库（负值）
借：原材料（按发票金额）
贷：应付账款-供应商
c、如原材料已发出（投入生产），先发现实际数与暂估数存在差异，那么，应就差异调整相应生产成本；
2、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。