进项税额不得从销项税额中抵扣?这句什么意思？分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

不得抵扣是因为你获得的增值税发片不在法律法规规定的抵扣范围，可以看看下面的内容。至于分录，直接将增值税加入货款中，货款做什么分录，增值税就做什么分录。
　　一般纳税人允许抵扣的项目包括：
　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
　　进项税额=买价×扣除率
　　（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
　　进项税额=运输费用金额×扣除率

　　不允许抵扣的项目包括：
　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

　　与以前不同的包括：
　　（1）固定资产可以抵扣进项税（缴纳消费税的小轿车、游艇等及不动产不能抵扣）。
　　（2）购进废旧物资做原材料的原材料普通发票不能抵扣（原按10%抵扣）。

　　另外，一般纳税人固定资产有汽车的，购买汽油、轮胎、汽车维修收取的专用发票可以抵扣，煤、水、电收取的专用发票可以抵扣。

Answer 2

就是你这部分的进项税额不能抵扣你销售货物所要缴纳的销项税额。
分录具体要看你这是什么东西的进项税额。追问

金税卡和维护费400元、1416元

追答

金税卡 维护费现在可以全额抵扣应交增税金的

追问

防伪税控维护费400和IC卡1416元，这可以全额抵扣的吧！ 不然这个月的进项不够。 这样我分录如何做？

追答

规定是全额抵扣的，这个最好问下你们所属的专管员，是不是要做下备案之类的。
分录：
应交税金-应交增值税--未交增值税 （具体明细科目看你实际用哪个，我是用这个，或者有些人直接用进项税金的）
贷：现金

我们实际缴纳税金
借：应交税金-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款/现金

Answer 3

进项税额不得从销项税额中抵扣?这句什么意思？
意思就是：就算取得了增值税专用发~票，有进项税额，此进项税额也是不可以进行抵扣的。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1） 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
（2） 用于免税项目的购进货物或应税劳务；
（3） 用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；
（4） 非正常损失的购进货物；
（5） 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。追问

防伪税控维护费400和IC卡1416元，这可以全额抵扣的吧！ 不然这个月的进项不够。

追答

可以全额抵扣。

追问

老师，这个分录要怎么写？

追答

支付税控系统技术维护费及IC卡费1816元
　　借：管理费用　　　　　　　　1816元
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1816元
　　借：应交税费－－应交增值税　1816元
　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　1816元

追问

老师：有的是这样做。一样的吗？
借：应交税费--抵减增值税额 1816
贷：银行存款 1816
等有了销项发票，抵扣时做分录：
借：应交税费—未交增值税 1816
贷：应交税费--抵减增值税额 1816

追答

若你不记入到费用，这样做也是可行的。

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