请问：销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做呀？

Question

国税专管员说购税控机可以抵公司的税，所以想问：购进税控机3000元时怎么做分录？如果公司有销售收入1000元的话，那又怎么做分录？那月底怎么做结转分录？请教高手帮帮忙，我是新手噢！谢谢！
请问如果公司有收入的情况下，抵税的话，那还须要做教育费附加税和城建税会计分录吗？请告知，十分感谢你们！

Answer 1

购进时：
借：固定资产-税控机2490
借：应交税金-应交增值税-进项税 510
贷：现金 3000

销售时：
借：现金 1000
贷：主营业务收入 854.70
贷：应交税金-应交增值税-销项税 145.30（1000/（1+17%）*17%））
月末，销项税-进项税=应交增值税
145.30-510=-364.70，属留抵税款，可以抵顶下月应交税金

对于留底的小企业可作分录
借；应交税金-应交增值税-销项税145.3
应交税金-未交增值税364.7
贷：应交税-应交增值税-进项税510
应交税金-未交增值税在借方表示你多交的

Answer 2

1.购税控机3000元(含税)
借:固定资产2564.1
应交税金-应交增值税(进项税)435.90
贷:银行存款3000
2.销售收入1000元(含税)
借:银行存款1000
贷:主营业务收入854.70
应交税金-应交增值税(销项税)145.30

应交税金=销项税-进项税=145.3-435.9=-290.6 为期末留抵税,下月继续抵扣.即本月不用交增值税.也不用结转.

Answer 3

购进时：
借：固定资产-税控机2564.10
借：应交税金-应交增值税-进项税 435.90
贷：现金 3000

销售时：
借：现金 1000
贷：主营业务收入 854.70
贷：应交税金-应交增值税-销项税 145.30（1000/（1+17%）*17%））
月末，销项税-进项税=应交增值税
145.30-435.90=--290.60，属留抵税款，可以抵顶下月应交税金。正规公司做法还需做：
借：应交税费--未交增值税 290.60
贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税 290.60
当然要做，因为增值税是国税的，而营业税、城建税可是地税的，这是不同的

Answer 4

小规模纳税人如下(税率以6%算)
1.购税控机
借：固定资产-税控机2830.19
应交税金-应交增值税169.81
贷：现金 3000
2.销售产品：
借：现金 1000
贷：主营业务收入 943.4
贷：应交税金-应交增值税56.6
月末应交增值税贷方-应交增值税借方=应交
56.6-169.81=-113.21，属留抵税款，可以抵下月应交税费。
如果都是当月发生的就不需要做教育费附加税和城建税会计分录

Answer 5

购进时：
借：固定资产-税控机2490
借：应交税金-应交增值税-进项税 510
贷：现金 3000

销售时：
借：现金 1000
贷：主营业务收入 854.70
贷：应交税金-应交增值税-销项税 145.30（1000/（1+17%）*17%））
月末，销项税-进项税=应交增值税
145.30-510=-364.70，属留抵税款，可以抵顶下月应交税金。