我们公司是石油零售行业,9月份重新发行金税盘和报税盘,产生720元的更换(设备)费用,航讯公司对我公司开具了金额为720元、税额为104.62元的增值税专用发票。
我人已作如下处理:
一、支付税控维护费:1、借:管理费用-办公费 720
贷:库存现金 720
借:应交税费-增值税-纳纳税减征额720
贷:营业外收入-政府补助-税控维护费720
二、抵减增值税: 2、借:应交税费-增值税-未交增值税720
货:庆交税费-增值税-应纳税减征额720
根据“财税[2012]45号文件”规定,该笔(720元)金额是可以全额抵减的,我想问的是,在账务处理中,专票上的104.62元的进项税额是不是要在账务处理中体现转出?如何作分录呢?