请教：进项税额转出的会计分录

我们公司是石油零售行业，9月份重新发行金税盘和报税盘，产生720元的更换（设备）费用，航讯公司对我公司开具了金额为720元、税额为104.62元的增值税专用发票。
我人已作如下处理：
一、支付税控维护费：1、借：管理费用－办公费 720
贷：库存现金 720
借：应交税费－增值税－纳纳税减征额720
贷：营业外收入－政府补助－税控维护费720
二、抵减增值税： 2、借：应交税费－增值税－未交增值税720
货：庆交税费－增值税－应纳税减征额720
根据“财税［2012］45号文件”规定，该笔（720元）金额是可以全额抵减的，我想问的是，在账务处理中，专票上的104.62元的进项税额是不是要在账务处理中体现转出？如何作分录呢？

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第1个回答推荐于2016-11-24

按照以上的会计处理，税额104.62并没有作为进项税额入账，而是直接计入了费用，所以现在也不需要做进项税额转出的帐务处理了。
另外，这张发票如果经过认证，那么在报税的时候要检查一下这笔税额是否计入了报税系统的进项内，如果报税系统的进项存在这张发票进项，那么在填纳税申报表时，要将该笔税额填入进项税额转出一栏内就行了。本回答被提问者采纳

第2个回答 2014-10-07

根据文件购买该设备的720元可以全额抵扣，而在你的账务处理中也是全额抵扣的，已经包含104.62，不知道你说的要怎么做转出，
另外你做抵扣增值税的时候是不用做分录的只需要做一笔分录就好了借:应交税费-增值税（进） 720
贷：现金 720

第3个回答 2014-10-07

不用转出啊，因为你那104.62一开始就没有入在进项税额科目下，只有原来入在进项税项目下，后面不符合抵扣条件的（如用于在建工程等）才要进项税转出。你的分录处理没错

第4个回答 2020-03-14

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