我们公司是搞销售酒的,进货时的增值税发票已经抵扣了,我们平时自用酒3000元,这肯定要做增值税进项税额转出,会计分录应该怎么做?
我们公司是搞销售酒的,进货时的增值税发票已经抵扣了,我们平时自用酒3000元,这肯定要做增值税进项税额转出,会计分录应该怎么做?税管员说要承担一个销项税。。。。。。
“进项税额转出”会计分录的做法如下:
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
扩展资料:
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
参考资料来源:百度百科-应交增值税
谢谢你,也许是我没有讲清楚。我们进货白酒时候的发票已经抵进项税了,我们自己自用白酒含税金额3000元,未作增值税进项税额转出,我们应该做增值税项行税额转出435.9元。税管员说要承担一个销项税的会计分录凭证。。。
追答就是说,直接用购入的白酒用于非应税项目(自用),直接按照435.9作进项税额转出即可。但税务机关认定你公司将自产产品用于非应税项目(自用),所以才说“要承担一个销项税的会计分录凭证”。你们可以与税务机关沟通,取得税务机关认同你们的说法(购入货物直接自用)。
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