上月暂估成本次月发票到了如何做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时进行暂估入账，形成暂估凭证。对于上月暂估成本次月收到发票的业务，应怎么做会计分录？
上月暂估成本这个月发票到了如何做账？
1、上月暂估成本，这个月发票的入账和冲销的会计分录如下所示：
上月暂估成本：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制会计分录如下：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估款（红字）
3、取得发票后，编制正式入账会计分录如下：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
支付货款后：
借：应付账款
贷：银行存款
暂估入账的具体处理方式
编制暂估分录后，在发票到时，第一要用红字冲回在上个月的暂估材料按原凭证的金额（发票红字冲回是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整账目），第二按发票上正确的数量金额收料入库即可。其中，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。在上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
应付账款是什么？
应付账款是负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。但应付账款科目期末余额也可以在借方，则反映预付的款项。