招待费与营业额的关系比例？

Question

招待费与营业额的关系比例？怎么算的？国税是怎么扣这笔钱的？有什么规则吗？请大家帮帮我！谢谢你们！

Answer 1

中华人民共和国企业所得税法实施条例
第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

就是说，企业发生的业务招待费在会计上可以据实保销，但是在计算企业所得税时只能税前扣除60%，并且扣除总额不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分到年底做所得税纳税调整。

Answer 2

　　楼主的理解有一点点的偏差。应调增的业务招待费并不是500元，解析如下：
　　
　　一、根据企业所得税法实施条例第四十三条的规定：
　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
　　二、100×5‰=0.5万元，5500×60%=0.33万元，按规定二者取小者允许扣除。因0.50＞0.33，可扣除的业务招待费为0.33万元。
　　年终汇算清缴时应调增额＝5500-3300=2200元。

Answer 3

准予抵扣的：
年收入小于等于1500万元的：营业收入*0.5%/0.6=最高上线 招待费
年收入在1500万元以上的 ：营业收入*0.3%/0.6=最高上线招待费
超出范围调整补交所得税

Answer 4

招待费按实际支付额60%报销，做多不能超过营业额的0.5%。
超过部分到年底做所得税纳税调整。

Answer 5

年收入不超过1500万的
列入招待费项目的金额不能超过收入的0.5%;
年收入超过1500万的
列入招待费项目的金额不能超过1500*0.5%+(收入-1500)*0.3%
否则,剔除出来交纳所得税