一、企业所得税的计提会计分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
交完时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
扩展资料
会计分录的格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。
所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。
如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。
帐务处理如下：
（1）每月月底提取时
借：所得税
贷：应交税金——所得税
（2）月底进行结转
借：本年利润
贷：所得税
（3）下月缴纳时
借：应交税金——所得税
贷：银行存款等
每季都是同样的道理。
当然啦，你第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。
如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。
只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额
借：所得税
xxxx
贷：应交税金--应交企业所得税
xxxx
缴纳时借：应交税金--应交企业所得税
xxxx
贷：银行存款或现金
xxxx
1.按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2.按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2.缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3.补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
5.留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
本回答被网友采纳1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
本月结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
下月缴纳时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款