计提所得税费用会计分录

Question

如题所述

Answer 1

计提所得税费用会计分录如下：

1、计提当期所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。

2、如果存在递延所得税资产或递延所得税负债，需要调整递延所得税：借：递延所得税资产（或贷方）贷：递延所得税负债（或借方）。

3、如果企业预计未来期间能够获得税收减免，需要确认递延所得税收益：借：递延所得税收益 贷：递延所得税资产。

4、企业在年末或利润分配时，需要将所得税费用结转到本年利润：借：本年利润贷：所得税费用。

5、企业实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款。

6、如果企业多预缴了税款，未来期间需要冲减应交税费：借：应交税费——应交所得税贷：其他应收款——应收多缴税款。

7、如果企业少预缴了税款，未来期间需要补缴税款：借：其他应付款——应付少缴税款贷：应交税费——应交所得税。

拓展资料：

所得税是企业和个人按照所得的一定比例向政府缴纳的一种税收。对于企业来说，所得税的计提是一项重要的会计处理工作，它涉及到企业的财务报表和税务筹划。本文将对计提所得税的概念、原因、方法和影响进行详细的阐述。首先，我们来了解一下什么是计提所得税。计提所得税是指在每个会计期间结束。

根据国际财务报告准则（IFRS）和中国的会计准则（CAS），企业在计算利润时需要将所得税费用计入当期损益。这就要求企业在每个会计期间结束时，对预计的应纳税所得额进行计提。税务筹划的需要：通过合理的计提所得税，企业可以更好地进行税务筹划，降低税收风险。例如，企业可以通过调整收入和支出的时间安排。