一般纳税人缴纳增值税怎么做账，如果上个月多缴税费了呢？

Question

如题所述

Answer 1

偶尔税费的缴纳胡出差错，一般纳税人缴纳税费的时候应该怎么做账？上个月多缴纳了税费应该怎么办？和深空网一起来了解一下吧。
（一）一般纳税人缴纳税费
1、缴纳税费时
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2、如果企业说到税务机关退回多缴纳的税费
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税
3、如果出现了未缴纳的增值税时
借：应交税费——应交增值税（转出未交增指数）
贷：应交税金——未交增值税
4、当月上交上月应交未交的税费时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
（二）上月多缴纳增值税时
1、计提时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——城市维护建设税
其他应收款——教育费附加
2、交完税后
借：应交税费——城市维护建设税
其他应付款——教育费附加
贷：银行存款
3、退回多缴纳的税费时
借：银行存款
贷：应交税费——城市维护建设税
其他应收款——教育费附加