多缴纳的增值税怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

增值税多交了的会计分录怎么做？

企业经营过程中，对于多交的增值税，一般设置应交税费科目、银行存款科目进行会计核算，相应的会计分录如何编制？
增值税多交的会计分录
实际缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
应交税费——应交增值税——转出多缴增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果预缴税款业务：
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。
如果是误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
应交税费——应交增值税——转出多缴增值税
应交税费科目如何理解？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交增值税如何做会计分录？

对于企业应交增值税，一般设置应交税费——应交增值税科目进行会计核算，相应的会计分录如何编制？
应交增值税怎么做账？
交增值税分录如下：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
增值税计算公式
增值税的计算方式如下：
基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。
增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额，不含税销售额×税率=应纳销项税额。
增值税销项税额分录
发生销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
应交增值税年末结转的会计分录
一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款