本月进项多于销项如何做账

Question

如题所述

Answer 1

　　当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理。本月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税额，若形成正数，则数据应为本月申报应缴纳金额，月末作如下处理：
　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费-未交增值税。
　　《财政部关于增值税会计处理的规定》财会[1993]83号规定：14.“应交税金——应交增值税”科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的增值税；尚未抵扣的增值税，可以抵顶以后各期的销项税额；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。

Answer 2

销项税额-进项税额=应交纳增值税。当应交纳增值税为正数时要交税，为负数时则不交税。
1.进项税的会计分录
借：存货、固定资产等
借：应交税金-增值税-进项
贷：银行存款
2.销项税的会计分录
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金-增值税-销项
3.缴纳增值税的分录：
借：应交税金－增值税-已缴税（金额=销项-进项）
贷：银行存款本回答被网友采纳

Answer 3

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:借:应交税金--未交增值税贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 如果有应交未交增值税，借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金--未交增值税 “应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

Answer 4

将进项税和销项税转入未交增值税后，如果进项税大于销项税，就让他以借方余额挂在未交增值税科目就可以了。不用特别做账。

Answer 5

做账方式、分录不变
期末应交增值税出现借方余额，申报纳税时将借方余额填列留低下期即可，不需要专门做账务处理本回答被提问者采纳