月末进项税额大于销项税额怎样进行账务处理？

Question

也就是进项税额的借方发生数大于销项税额的贷方发生数时要不要做账务处理 还是留底待以后抵扣？ 借：应交税费 ---应交增值税 ---进项税额 贷：应交税费---应交增值税---待抵扣进项税

Answer 1

进项税额的借方发生数大于销项税额的贷方发生数时不要做账务处理，直接留余额，变成下期的期初余额，在下期就可以抵扣了

Answer 2

1.月末若进项税额多则
借：应交税费——未交增值税
贷：应缴税费——应缴增值税（转出多交增值税）
2.月末销项税额多去交税 借：应缴税费——应缴增值税（已交税金）
贷：银行存款本回答被网友采纳

Answer 3

Answer 4

Answer 5

政 策
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
延 伸
（1）月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2万元
贷：应交税费-未交增值税 2万元
（2）月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：
借：应交税费-未交增值税2万元
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 2万元