原材料发生退货，进项税该怎么处理？

Question

四月购买的原材料，进项税已在当月认证抵扣。五月因材料质量问题退货，请问会计分录该怎么处理？五月申报时，我已经在申报表上做了进项税额转出。

Answer 1

1、由购货方到主管税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》。
2、交一联给销售方作为开具红字发票的依据。
3、收到销售方的红字增值税专用发票后，与《通知单》一起作为进项税转出的依据。

1、据国税发【2006】156号文，已认证的发票发生销货退回，由购买方向自己的主管税务机关申请开具红字发票通知单，对退货的部分做进项转出。
2、销售方凭购买方主管税务机关开具的通知单开具红字发票。

Answer 2

四月购买的原材料，进项税已在当月认证抵扣。五月因材料质量问题退货，五月申报时，已经在申报表上做了进项税额转出，这样处理是不恰当的，因为已经认证抵扣的进项税发票，如果发生退货，需要购买方到当地主管税务局申请《开具红字发票通知单》，销售方凭税务局审批通过加盖公章的《开具红字发票通知单》开具负数发票，购买方用负数发票入账，负数发票不能认证，申报时做进项税转出，你们还没有收到负数发票时，不应该做进项税转出，既然已经申报转出，尽快补充负数发票。

Answer 3

1、由购货方到主管税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》，交一联给销售方作为开具红字发票的依据；
2、收到销售方的红字增值税专用发票后，与《通知单》一起作为进项税转出的依据：
借：原材料（红字）
应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款或应付账款（红字）
若能帮助你，望采纳！

Answer 4

1、由购货方到主管税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》。

2、交一联给销售方作为开具红字发票的依据。

3、收到销售方的红字增值税专用发票后，与《通知单》一起作为进项税转出的依据。

1、据国税发【2006】156号文，已认证的发票发生销货退回，由购买方向自己的主管税务机关申请开具红字发票通知单，对退货的部分做进项转出。

2、销售方凭购买方主管税务机关开具的通知单开具红字发票。

本回答被网友采纳

Answer 5

你的处理方法是错误的，这样处理虽然对你没有什么影响，但销货方已确认收入并计算了销项税，他们如果没有红字发票不能冲转销项税，因此必须由你单位到国税局开具证明，由销货方开具红字发票。