企业所得税按季度预缴是怎么做账？汇算清缴的时候又是怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

1、季度预缴时就是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
2、汇算清缴时：根据应纳税所得额计算出最终的应纳所得税额，根据之前缴纳的情况多退少补，如之前账面已计所得税费用100元
（1）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是120元，那就补记：
借：所得税费用 20
贷：应交税费-应交企业所得税 20
期末相当于有20元应交企业所得税还没有交，可以在次年缴纳。
（2）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是80元，那就冲销：
借：所得税费用 -20
贷：应交税费-应交企业所得税 -20
期末相当于是本期多交了20元所得税，报表重分类到其他流动资产。多交的所得税一般会在次年和应交的一起再核算。

Answer 2

企业所得税季度申报表A类是按照利润表里面本年累计栏次填写。企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中：
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）
3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）。

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应答时间：2021-02-22，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 3

你这问题太笼统追问

比如说我季度预缴企业所得税时该怎么做分录，年度汇算清缴的时候预缴的多了或少了该怎么做