第1个回答 2024-05-07
税务有预缴税费怎么做账?
1、预交时
借:应交税费或应交税金-所得税
贷:银行存款或现金
2、计提时
借:所得税或所得税费用
贷:应交税费或应交税金-所得税
3、结转所得税
借:本年利润所得税或所得税费用-所得税
贷:银行存款
企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.
企业所得税会计分录怎么处理?
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
税务有预缴税费怎么做账?