请问您季度预缴的企业所得税如何做分录

我有两个问题:
1、有老会计说,季度预缴的企业所得税不能计提,年底结转利润分配,年度汇算时计提,第一个问题就是,季度预缴的企业所得税需要计提吗?
2、如果我没有计提,可以直接做缴纳的分录吗?这笔分录怎么做呀?
3、如果需要计提,那在什么时候计提呢(我感觉一遇到“计提”就晕了),在缴纳时现计提,行吗,计提的分录怎么做呀?
谢谢!
6月底没有计提,按照权责发生制原则,7月补计提也不能体现当期的真实利润了,还有补计提的必要吗,直接 借:所得税费用 贷:库存现金 可以吗

另外,再请教个问题,营销策划公司接了一个演唱会的项目,收到的赞助费进什么科目,有人说,进主营业务收入是错误的。

1、预交所得税可以计提,也可以不计提。既然是预交,建议预交时不计提,年底时一并计提,否则年底多退少补时还要补提或冲回,比较麻烦,账面看着也不干净。

日常预交时

借:应交税费-所得税

       贷:银行存款

年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额,一并计提

借:所得税费用

       贷:应交税费-所得税

同时结转

借:本年利润

       贷:所得税费用

2、可以,直接做到“应交税费-所得税”的借方,资产负债表上用负数表示。等年底计提后,这个负数就核销了。

借:应交税费-所得税

       贷:银行存款

3、如果计提,理论上讲应该在某季度的最后一个月,这样才符合权责发生制原则。例如,4月预交一季度所得税,3月底计提

借:所得税费用

       贷:应交税费-所得税

4月份预交时

借:应交税费-所得税

       贷:银行存款

如果在交纳月份计提也可以,不是什么大问题,交纳的同时计提,把上面的分录反过来做,先做交纳的,再做计提的。只要在同一个月做,先后顺序不是原则问题。

来自:求助得到的回答
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第1个回答  推荐于2018-06-21
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借: 利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
10、免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交所得税
借:应交税金 -- 应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税本回答被网友采纳
第2个回答  2014-08-08
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:
借:其他应收款——应收多缴所得税款
贷:所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:
借:所得税费用
贷:其他应收款——应收多缴所得税款本回答被网友采纳
第3个回答  2014-08-08
1、季度预缴的所得税可以计提也可不计提
2、可以直接做缴纳分录,借:应缴税费-应交所得税,贷:银行存款
3、迟早要计提的,一般季度计提最佳,四季度末计提的时候尽量考虑到年度清算的内容。平时没计提,缴纳的时候计提也没事,借:所得税费用,贷:应缴税费-应交所得税。
第4个回答  2014-08-08
借方:所得税
贷方:应交税金-企业所得税
借方:本年利润
贷方:所得税
平时季度末计提做这两笔分录就可以;
次月缴纳时:
借方:应交税金-所得税
贷方:银行存款
如果漏做的话,赶紧补做吧。
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