小规模纳税人，2018年11月开的增值税普通发票，到今年对方单位要求重新开具发票才能付款，于是在5月红冲了上年的那张发票，并且开具新的金额一样的发票，但当时因为是季度9万为增值税起征点，故当时因超额缴纳了增值税，但5月重新开具时，政策已经改为季度30万才征收增值税，所以新的发票应该是不用缴纳税金的，但是上年红冲的那张发票已经缴纳了税金，季度申报增值税后，申报表上显示着负数税金，申请退税，但税局答复留着以后抵扣，请问这个情况下，我的账务系统上，因为当月红冲了一张又开具了一张一样数额的发票，所以应交税金是没显示的，那个已经缴纳的税金，留抵扣，应该怎么做分录。
新开具的那个发票因为和红冲的那个发票金额是一样的，所以税金是一正一负数，平了，所以当时是没有做营业外收入的，但是我现在怎么在账务怎么体现这个已经交了的税金以后留抵扣？新手财务，不好意思，请多指教
追答发票只是开错了，需要重新开具，这个就与已交的税没有关系了，所以不需要考虑税费的问题了。从理解方面讲，你无论如何都是开了一张3000元税的发票，这个肯定是要缴税的，只不过是开错了，后期做的一切都是更正错误，与税没有关系的，所以不需要在账上体现留抵，留抵只有进项大与销项才是留抵。
因为是跨年了度了，所以今年的应交税款里借方并没有显示又余额。