增值税普通发票冲红后,已经缴纳的税费,税局说不能退税,留作以后抵扣,请问分录要怎么做?

小规模纳税人,2018年11月开的增值税普通发票,到今年对方单位要求重新开具发票才能付款,于是在5月红冲了上年的那张发票,并且开具新的金额一样的发票,但当时因为是季度9万为增值税起征点,故当时因超额缴纳了增值税,但5月重新开具时,政策已经改为季度30万才征收增值税,所以新的发票应该是不用缴纳税金的,但是上年红冲的那张发票已经缴纳了税金,季度申报增值税后,申报表上显示着负数税金,申请退税,但税局答复留着以后抵扣,请问这个情况下,我的账务系统上,因为当月红冲了一张又开具了一张一样数额的发票,所以应交税金是没显示的,那个已经缴纳的税金,留抵扣,应该怎么做分录。

根据开具的红字发票做分录为:
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税
贷:应收账款-XX公司
而且在税控盘中开具了红字发票以后,开具的负数发票的税额会自动抵扣正数发票的税额,也就是这3000的税额会自动从开红字发票的月份中抵减,自然就会少缴3000的税额,就相当于退税了。追问

新开具的那个发票因为和红冲的那个发票金额是一样的,所以税金是一正一负数,平了,所以当时是没有做营业外收入的,但是我现在怎么在账务怎么体现这个已经交了的税金以后留抵扣?新手财务,不好意思,请多指教

追答

发票只是开错了,需要重新开具,这个就与已交的税没有关系了,所以不需要考虑税费的问题了。从理解方面讲,你无论如何都是开了一张3000元税的发票,这个肯定是要缴税的,只不过是开错了,后期做的一切都是更正错误,与税没有关系的,所以不需要在账上体现留抵,留抵只有进项大与销项才是留抵。

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第1个回答  2019-09-09
留抵时不用做分录,多缴的时候应交税费应该会出现借方余额,在次月或者下一季度计提的时候正常计提,应交税费贷方余额是多少缴纳多少就可以了
比如你留抵借方有余额是3000元次月或10月季度报税需要缴纳5000元,那么这时候分录借应交税费-应交增值税 2000元贷银行存款2000 就可以了。追问

因为是跨年了度了,所以今年的应交税款里借方并没有显示又余额。

第2个回答  2019-09-10
直接冲回之前的收入分录就行

借: 主营业务收入
应交税费-应交增值税
贷:应收账款
这样 应交税费依然留有借方余额 待后期抵扣
第3个回答  2019-09-10
①借:应交税费一应交增值税
贷:以前年度损益调整
②借:以前年度损益调整
贷:利润分配一未分配利润(上年多交税)
③借:应交税费一待抵扣税额
贷:应交税费一应交增值税
第4个回答  2019-09-09
不需要单独做你所谓的退税和抵扣的分录。
你只需要做的是按扣除红字发票的收入的金额计提税款的分录即可。
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