跨年冲红的发票怎么做账
1、红字发票
借:应收账款退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整退票的不含税数负数
应交税金-应交增值税-销项税额负数
2、冲回12月份结转成本
借:库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)
贷:以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整(余额)
跨年红冲发票的账务处理
先做一笔相同冲减掉之前的,然后做一笔当下开的正确的发票金额就可以了.
跨年发票还能税前扣除吗?
国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告对此作了解答,解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题.公告的主要精神是:
1、所得税预缴时可暂按账面发生金额核算,汇算清缴时按税法规定处理,避免了退税的繁琐手续.
2、逾期取得的票据等有效凭证,在做出专项申报及说明后,可追溯在成本、费用发生年度税前扣除,即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额,在实际收到发票等合法凭据的月份或年度,再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额.
3、在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款,可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴,抵缴不足的在以后年度递延抵缴.
4、申请抵缴或是要求税务机关退还税款,时限不得超过3年.
综上,可以提炼出简单易懂的规则:费用真实发生,跨年也可入账,申报可以抵扣,时限不能太长.
跨年冲红的发票怎么做账?跨年的发票虽然可以红冲,但是相对比较麻烦,所以小编建议,如果遇到这类的情况,我们一定要及时解决.本章分享到这里,大家对于这个问题了解了吗?如果还有疑问,请大家再次与本站的工作人员联系咨询.
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