跨年收到对方开过来的冲红费用类的专票。但是去年已经入账也已经进项抵扣，今年账务该如何处理？

Question

今年有收到对方银行退回的费用类款项，之后收到对方开过来的冲红费用类的专票。但是去年已经入账也已经抵扣，现在不知道账务如何处理？？

Answer 1

跨年收到对方开过来的冲红费用类的专票，但是去年已经入账也已经进项抵扣，今年的账务处理可以分为以下几个步骤：
1. 红冲去年的凭证：使用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，将原来的凭证冲红。
2. 重新做一张正确的凭证：根据冲红后的结果，重新做一张正确的凭证。
3. 调整应交税费：计算多交的企业所得税，并进行相应的调整。
4. 结转未分配利润：将调整后的金额结转到未分配利润中。
具体操作分录如下：
1. 冲红去年凭证：借：以前年度损益调整（红字），贷：库存现金（红字）。
2. 重新做正确凭证：借：库存现金，贷：以前年度损益调整。
3. 调整应交税费：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
4. 结转未分配利润：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整（余额）。
请注意，在进行账务处理时，应根据企业适用的会计准则进行操作。采用《小企业会计准则》的企业产生的会计差错更正时应当采用未来适用法进行会计处理，在发现时调整当期的损益；采用《企业会计准则》的企业，发生重大前期差错等事项的，可通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

Answer 2

针对这种情况，您需要进行以下账务处理：

首先，您需要将去年入账的该笔费用原数冲回，同时将相应的进项税额转出。具体的会计分录为：

借：以前年度损益调整（红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

然后，您需要将收到的冲红发票进行入账处理。具体的会计分录为：

借：应付账款（蓝字）
贷：银行存款（蓝字）

最后，您需要将该笔费用的银行退回款项进行相应的会计处理。具体的会计分录为：

借：银行存款（蓝字）
贷：应付账款（蓝字）

需要注意的是，在进行上述账务处理时，您需要仔细核对相关凭证和单据，确保账务处理的准确性和完整性。同时，如果涉及到税收方面的问题，您还需要咨询专业的税务人员或者会计师事务所的意见和建议。