现金收付款业务应遵循什么原则

Question

如题所述

Answer 1

现金收付款业务应遵循先收款后记账，先记账后付款的原则。

一、现金收付的定义：

现金收付指企业的一切现金收付必须取得原始凭证，出纳员根据审校后的收，付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记并签章，并逐笔按时间顺序记入现金日记帐。

二、现金收付风险的来源：

现金收付风险是指企业生产经营循环中，无法按时回收到期的货款，或无法及时偿还到期债务的可能性。（这里的现金是指广义现金）现金收付风险的来源很多，从微观上看，企业生产经营活动直接面对市场，客户信用水平千差万别，这是产生现金收付风险的外在原因。

另外，企业人员业务素质和道德素质不可能尽善尽美，管理制度可能存在的漏洞，是产生收付风险的内在因素。从宏观上看，利率市场和汇率市场的经常波动、资金短期投机性流动等都可能是企业现金收付风险的来源。

现金收付风险的表现形式：

1、利率风险。

不管是借入资金还是拥用多余资金的企业，都会面临利率变动风险。

2、汇率风险。

国际资本市场瞬息万变，企业持有的资产或承担的外币债务会由于汇率的不利变动而造成损失。

3、期限风险。

期限风险主要来源于企业应付账款的存在。企业在和上游供货商开展业务往来时，常常可以取得零成本支付方式，即供货商不要求马上付款，企业相当于获得一笔无息银行贷款。供货商为鼓励企业及时付款，往往运用现金折扣等优惠政策。

4、流动性风险。

流动性主要是指企业按时偿还现有或潜在债务的能力，这种能力的获得途径包括企业拥有的自有资金，或将非现金资产迅速变现，或从银行等金融机构获得的贷款额度等。

缺乏流动性，无论是短期还是长期的，都表明企业的经营情况出现了问题。流动性也可能是众多中小企业倒闭的原因。

5、道德风险。

道德风险来源于组织内部工作人员和往来厂商对职业技能和职业规则的遵守程度，但道德风险难以用制度来规范。