计提工资和社保会计分录

Question

工资表中应发工资为：10000 请假扣款：300 代扣个税：250 代扣社保：450 行政处罚：100 实发工资：8900 （假设社保全额：1200元，其中个人：450 公司：750）请问计提，发放，缴税的分录？尽量合并分录吧。谢谢！

Answer 1

计提和缴纳社保会计分录如下：

已执行新会计准则的

缴纳时

借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

Answer 2

工资与社保的有关分录可以分为两步：
第一步计提工资与社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
贷：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
第二步， 发放工资分录：
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
缴纳社保、缴纳个税时分录：
借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
冲减时的分录：
借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷：应付职工薪酬--社保费 红字

Answer 3

计提：你没写哪部门分配多少金额所以只能告你分录
借：管理费用－职工薪酬
销售费用……
生产成本……
制造费用……
贷：应付职工薪酬——工资9900
应付职工薪酬——社保750
发放：借：应付职工薪酬——工资9900

应付职工薪酬——社保750
贷：其他应收款－代扣社保450
其他应收款－请假扣款300
应交税费－应交个个所得税250
库存现金或银行存款9650（8900+750）
行政处罚需单独做分录：借：营业外支出－行政处罚100
贷：银行存款－XX银行100
注：行政处罚不允许企业税前扣除，年末算所得税时要把此金额调增 。注册会计师《税法》教材中有详细介绍。
缴个税时：借：应交税费－应交个人所得税250
贷：银行存款－XX银行250本回答被提问者采纳

Answer 4

借生产成本/制造费用等10450
贷应付职工薪酬-工资9700
社会保险750
借应付职工薪酬9700
贷应交税费250
其他应付款450
营业外收入100
库存现金8900
借应交税费250
贷银行存款250

Answer 5

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款