红字发票账务处理
上月一家企业要我们公司开具增值税专用发票，但到了本月给我们说他们现在还不是一般纳税人，这个发票不能用，要开普通发票，我现在已经开了红字发票，再开一张蓝字的普通发票，但我这个月的帐怎么做啊？假如:上个月做的帐是：借：应收账款 3000
贷：主营业务收入 2564.1
应交税费-应交增值税（销项税）435.9
这个月的帐怎么做啊？是不是先红字冲一遍，再记一笔同样的？
符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。
（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二） 销售方未抄税并且未记账；
（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
1收回原来的发票
2写一份开具红字发票的申请 去你方税务局申请红字发票 等税务通知单下来 开具红字发票 然后在开具正确的蓝字发票
根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。
扩展资料：
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，
购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；
对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。
销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。
参考资料：百度百科-红字发票
本回答被网友采纳贷：主营业务收入 2564.1（红字）
应交税费-应交增值税（销项税）435.9（红字）
在做正确的蓝字发票
借：应收账款 3000
贷：主营业务收入 2564.1
应交税费-应交增值税（销项税）435.9
一红一蓝对冲了本回答被提问者采纳
应缴税费-应缴增值税（进项税转出）科目。
如果该涉及红字税金已在7月份的增值税申报时在申报表上已转出，只是账面未处理，可以按红字发票处理程序，在8月份凭证补记即可：
借：资产类科目
负数
贷：货币资金或往来帐
负数
应缴税费-应缴增值税（进项税转出）
正数
另外，涉及的网上申报的财务报表：如果涉及的该红字发票业务，7月份财务报表未修改（增值税申报表已转出），8月份申报时，财务报表根据情况相应修改即可。
借：库存商品
负数
贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出
贷：应付账款
负数