合并报表长投的抵消如何写分录

Question

如题所述

Answer 1

借：实收资本，

资本公积，

盈余公积，

未分配利润—年末，

商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额】，

贷：长期股权投资【调整后的母公司金额】，

少数股东权益，

再进行下一步，

借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】，

少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】，

未分配利润—年初，

贷：提取盈余公积，

对所有者（或股东）的分配，

未分配利润—年末。