冲回上年多提企业所得税怎么处理
多提的所得税会计分录如下:
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用
二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整
三、结转时:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
多计提的工资如何处理?
1、可以不作冲销,下月少提取.
2、如果做冲销,会计分录如下:
借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用--工资(差额红字)
贷:应付职工薪酬(差额红字)
3、会计人员也可以冲销以前的凭证,然后做正确的会计分录:
(1)冲销以前提取凭证的会计分录
借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用--工资(原全额红字)
贷:应付职工薪酬(原全额红字)
(2)再做正确提取的会计分录
借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用--工资(正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)
冲回上年多提企业所得税怎么处理?
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