多计提所得税怎么冲回
答:一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
三、结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
所得税汇算清缴需要调整的支出类项目有哪些
1.职工福利费.
企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.
2.工会经费.
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.
3.职工教育经费.
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.
4.五险一金.
5.利息支出.
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:
(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;
(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出,不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;
(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出,超过部分不得在发生当期和以后年度扣除.债券性投资与其权益性投资具体比例是:金融企业5:1,其他企业2:1.
6.业务招待费.
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%.
7.广告费和业务宣传费支出.
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异.
8.罚款、罚金、滞纳金.
(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金,不得扣除,应作纳税调增;
(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财务,均属于行政性罚款,不得扣除,应作纳税调增.
9.捐赠.
企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.
多计提所得税怎么冲回?通过以上的介绍各位小伙伴清楚了吗?我们首先要区分冲回多计提的所得税是当年的还是往年的,如果是往年的需要用到"以前年度损益调整"科目.其次,我们还要注意企业执行的是《企业会计准则》还是《小企业会计准则》.
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