请教：之前当月工资一直没有计提，现在想改过来，要怎么做？

Question

公司去年三月成立，当月没有计提工资，四月发放三月工资时，会计分录做的是借：应付工资，贷：现金。月底结转，借：管理费用-工资，贷：应付工资。之后一直是这么做的，应付工资余额一直是0。现在突然才知道是不对的。那么如果我从这个月开始想改正过来，计提本月工资，这个月的会计分录要怎么做？既要发上月工资又要计提本月工资？之前做错的那些怎么办？要调账吗？已经跨年了，有影响吗？怎么调呢？不知道我这么说大家理解吗？新手求解！
补充：小公司，只发老板和财务工资，工资也不涉及个税。4月份没有申报3月份的个税，因为3月份没有发放工资，5月份申报4月个税的时候，报的是实发的3月份的工资，这个对吗？调整之后，对这个有影响吗?

Answer 1

如果涉及金额不大，又没有成本核算的压力（匹配与可比），可以不计提了，延续目前的记账方式。你这种做法等于是混动记账，即一个月压一个月的。在每个会计期间发生的金额近似的情况下可以使用这种方法，这样记入当期损益的成本费用基本保持同一水平，对所得税的影响可以忽略。如果改变记账方法倒是影响了当期损益。

会计上追溯调整只有相对重要的事项才有必要，一般重要事项是指对资产影响较大或金额占资产总额10%以上内容。

5月份申报4月个税的时候，报的是实发的3月份的工资，这个对吗？
对于纳税申报来说没有什么影响，因为你不缴纳个税。至于报的是4月的还是3月的，只要沿用会计记账原则（方法）就没有问题。追问

非常感谢！如果想要调整过来的话应该怎么做呢？现在人员构成简单，没什么问题，怕以后人多了，又涉及到个税和社保之类的，到时候再想调整，会很麻烦，做的不正规总不太放心，想趁现在没什么影响的时候改过来。

追答

可以直接在当月计提，不用从“以前年度损益调整”科目处理。因为金额较小，对以前年度损益的影响可以忽略。
计提分录
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—工资