做无票收入（小规模纳税人），先报税的分录，以后开票有收入了如何冲减，请指点！

Question

借：应收账款---未开票收入1000
无票收入：
贷：主营业务收入 1000
借：营业税金及附加 56
贷：应交税费---营业税 50
---城建税 3.5
---教育费附加1.5
---地方教育费附加1

Answer 1

你缴税的时候 应该是先计提 借 营业税金及附加 贷 应交税费-营业税 城建税 教育费附加 贷 其他应交款-地教 你交的时候 借应交税费 贷银行存款 你第二个月就用红字冲减 就好了追问

不用做收入的分录了吗，如果第二个月还没有收入没法冲咋办呢

追答

一般可以零申报3个月 你要问哈专管员

Answer 2

无票收入是不用开票的收入，不是现在不开票以后开票的收入追问

我可能表达错了，我就是想现在交点税，以后再冲减，请问该如何做？因为税局不让零申报

追答

增值税现在没法操作，确认收入时就要开票，如果购货方不要票， 就做无票收入，以后也不能再开票，除非以后想冲回时做退货，但是要拿到确实的退货证明，找管理员审批，比较麻烦

追问

我们不交增值税，属于服务业只交营业税，这个分录对吗？冲减的分录咋做啊？

追答

应收账款明细不能挂未开票收入，应该是挂确定客户，或者直接用收现金

冲减时收入分录做反向的 借：应收账款---XX客户 -1000
贷：主营业务收入 -1000
税金的直接冲减当期应计提的税金就可以了
如果当期的收入小于等于零，计提税金的部分不做账务处理

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