计提工资表里包括代扣社保费和代扣个人所得税，计提时，应怎样做分录？

如题所述

推荐答案推荐于2020-12-22

借:费用/生产成本-工资1000
=(应发工资总额)
贷:应付职工薪酬 740

其他应付款-社保 250

应交个人所得税 10

详细见:
例如: 当期应付工资为10000元(管理部门6000 生产线4000)
要代扣代缴200元个所税
交纳社保金300元(管理部门200元个人交100 生产线100元个人交50)
分录如下:
1 月底计提工资 dr：管理费用 6000+100
生产成本 4000+50
cr：应付工资 10000
其他应付款-社保金 150 （公司承担的部分)
2 实际发放工资:
dr: 应付工资 10000
cr: 银行存款 10000-200-150
应交税金-个人所得税 200
其他应付款-社保金 150 (个人承担的部分)
3交纳社保金,个人所得税:
dr:其他应付款-社保金 300
应交税金-个人所得税200
cr: 银行存款 500
到此为止所有分录完成。
我一直这样做的，你参考一下吧^_^
ps: 会计准则要求个人所得税要计入应交税金

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