求管理人员的工资、社保、个税在计提、缴纳、发放时的会计分录！！

Question

假设：员工工资10000元，公司应交社保2000元，扣除个人部分社保1000元，个税200元，实发工资8800元，请问：
工资、社保（单位部分和个人部分）、个税在计提、缴纳、发放时的会计分录？请教各位老师，请详细指教，并写出分录后面的金额，感谢！！

Answer 1

1、计提时会计分录：

借：管理费用-员工工资10000元，

借：管理费用-社保2000元，

贷：应付职工薪酬12000元。

2、发放时会计分录：

借：应付职工薪酬12000，

贷：银行存款8800，

贷：其他应付款-社保3000，

贷：应交税费-个税200元。

3、缴纳时会计分录：

借：其他应付款-2000元，

借：应交税费-个税200元，

贷：银行存款2200元。

个人观点，仅供参考。

Answer 2

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：

一、计提工资

借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用

贷：应付职工薪酬

二、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）

三、缴纳社保

借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

贷：银行存款-社保或者公积金账户

四、个税扣款

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

Answer 3

一、计提时
借：管理费用12000
贷：应付职工薪酬10000
贷：应交税费＿企业社保费2000
二、支付员工工资代扣代缴社保、个税
借：应付职工薪酬10000
贷：应交税费＿代扣代缴社保1000
贷：应交税费＿代扣代缴个税200
贷：银行存款8800
三、上交企业应缴社保费、职工社保及个税
借：应交税费＿企业社保费2000
借：应交税费＿代扣代缴社保1000
借：应交税费＿代扣代缴个税200
贷：银行存款＿3200

Answer 4

管理人员工资计入管理费用
计提工资
借：管理费用-工资 12000
贷：应付职工薪酬-工资薪金 9000
应付职工薪酬-社会保险费 3000
发放工资
借：应付职工薪酬-工资薪金 9000
应付职工薪酬-社会保险费 1000
贷：银行存款（或现金）8800
应交税费-应交个人所得税 200
其他应付款-社会保险费 1000
缴纳个税
借：应交税费-应交个人所得税 200
贷：银行存款 200
缴纳社会保险
借：应付职工薪酬-社会保险费 2000
其他应付款-社会保险费 1000
贷：银行存款 3000

个人观点，仅供参考。

Answer 5

计提，
借：管理费用10000
贷：应付职工薪酬10000
代扣款，
借：应付职工薪酬1200
贷：其他应付款--养老险（个人）
1000
贷：其他应付款--代扣个税200
发放，借：应付职工薪酬8800
贷：银行存款（或现金）8800
缴纳个税，
借：其他应付款--代扣个税200
贷：银行存款200
缴纳养老保险，
借：管理费用2000
借：其他应付款--养老保险（个人）1000
贷：银行存款3000