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汇算清缴调增成本
企业实行查账征收,怎么进行所得税
汇算
?
答:
1.查账征收企业、核定应税所得率征收企业(包括采取
成本
费用
支出
额倒求应税所得额征收的“三来一补”企业)申报期为2011年4月30日前。2.委托中介机构出具
汇算清缴
查账报告的房地产开发企业,申报期可延长至2008年5月31日前,但必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条的规定办理延期申报,并预缴税款。3....
企业所得税
汇算清缴
需要调整的项目是什么?
答:
企业所得税
汇算清缴
是企业涉税业务中的一项重要工作,汇算清缴时,对于超过标准的费用需做扣除处理,对于不能入账的
成本
需做所得税纳税
调增
。那么企业所得税汇算清缴需要调整的项目有哪些?企业所得税汇算清缴调整的范围1.企业如果发生职工福利费的
支出
,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行扣除...
汇算清缴
职工薪酬账载金额比实际金额小怎么填?
答:
预提的职工薪酬要在
汇算清缴
时纳税调整吗?企业按照《企业会计准则第9号-职工薪酬》第八条规定对带薪缺勤(即短期薪酬)进行了相应的会计处理,预提相关费用
成本
.又根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等
支出
税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定,在年度汇算清缴结束前向...
应付职工薪酬需要纳税
调增
吗
答:
不需要做纳税调整。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的
支出
" 等应付职工薪酬项目进行明细...
企业所得税
汇算清缴
,下列那些需要税前调整。
答:
收益性
支出
在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产
成本
,不得在发生当期直接扣除。 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。 第二十九条 企业所得...
专家费怎么做账没发票
答:
如未能取得合法票据的,那么,对于所领用的支付专家费并计入当期
成本
费用的部分,不得列支作企业所得税税前扣除,也就是说,在当年度所得税
汇算清缴
时,只对计入当期成本的部分进行
调增
应纳税所得额,在当年度未列支进入成本的部分暂不做纳税调整.如该批支付专家费于当纳税年度全部计入成本费用的,那么,则应...
房地产企业
汇算清缴
怎么做?
答:
房地产开发企业开发、建造的产品,无论其质量验收是否合格,或者是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续。当企业开始办理开发产品的实际投入使用或者办理入住手续时,应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应该按规定及时结算开发产品计税
成本
,并对企业本年度应纳税所得额进行计算。房地产企业
汇算清缴
的...
暂估
成本
能挂账多久
答:
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年34号)第六条企业当年度实际发生的相关
成本
、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证;企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在
汇算清缴
时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
年度
汇算清缴
时,什么情况年度财务报表需要调整?
答:
3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限,超过上限进入
成本
的费用也应进行纳税调整 例如:税法规定企业当年实际发生的业务招待费,按发生额的60%和全年收入的5‰孰低允许税前扣除,超出部分也要
调增
利润总额。4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除,但税法规定不得在税前扣除 例如:行政处罚支付的罚款,...
自产产品对外捐赠如何做账务处理?
答:
应交税费——应交增值税——销项税额13(100*0.13)(增值税视同销售缴纳)税务口径:借:营业外
支出
113 贷:主营业务收入100 应交税费——应交增值税——销项税额13 借:主营业务
成本
80 贷:库存商品80 企业所得税
汇算清缴
时:1、收入:纳税
调增
100元;2、主营业务成本:纳税调增80元;3、营业...
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